自從德國在2004年出臺相應(yīng)光伏補(bǔ)貼政策、空前釋放太陽能需求后,我國光伏行業(yè)近幾年來崛起迅速,大批公司獲得了出口訂單和收益。據(jù)悉,去年我國出口的光伏產(chǎn)品總計(jì)為162億美元。不過與往年不同的是,日本已成為我國的出口重心,傳統(tǒng)出口地歐洲被甩至身后。與此同時(shí),部分光伏企業(yè)也將諸多產(chǎn)品放置于保稅區(qū)內(nèi)以避稅,這部分產(chǎn)品占出口總值的22%之多。
出口格局生變
由于歐洲和美國等以往光伏出口的核心區(qū)域都在近年來對華實(shí)行“雙反”制裁或最低價(jià)格承諾協(xié)議(下稱“MIP”),因此不少擁有國內(nèi)光伏生產(chǎn)基地的公司盡快調(diào)轉(zhuǎn)方向,向更具潛力、補(bǔ)貼更豐厚的日本地區(qū)進(jìn)軍。據(jù)從知情人士處獲悉,去年,中國對日的出口額,占總出口額的28%之多,其次為歐洲(16%)、美國(12%)、印度(3%)、韓國(2%)等。
以數(shù)量來看,國內(nèi)前七大光伏生產(chǎn)商——晶澳太陽能(下稱“晶澳”)、天合光能(下稱“天合”)、阿特斯太陽能(下稱“阿特斯”)、晶科能源、韓華以及英利等,去年總計(jì)出口了18.421吉瓦。日本市場上,晶澳為第一,高達(dá)866.52兆瓦,緊隨其后的是阿特斯(776.25兆瓦)和天合(658.62兆瓦)。
受日本市場影響,國內(nèi)的光伏配件廠商也有大量出貨。如愛康集團(tuán)子公司蘇州愛康金屬科技有限公司(下稱“愛康金屬”)總經(jīng)理李光華就曾表示,日本、馬來西亞、澳大利亞和歐洲等都是核心出貨地點(diǎn)。“歐洲區(qū)域的銷售量不如日本,也是有原因的。歐洲的光伏需求十年前就開始釋放,經(jīng)過這么久,其地面電站的機(jī)會已不算很多,主要是分布式和工程類項(xiàng)目,對出貨會有一定影響;另外,MIP這一限價(jià)政策也導(dǎo)致企業(yè)在出貨方面有限制,一些沒有拿到歐洲出口配額的公司對歐出貨就困難。”江蘇某大型光伏企業(yè)高層表示,歐洲對于MIP的執(zhí)行管理也日趨嚴(yán)格:3月初,歐盟就發(fā)現(xiàn)有三家光伏企業(yè)(阿特斯太陽能、ET和昱輝陽光)可能存在不符合協(xié)議的OEM代工、違反進(jìn)口量規(guī)定等行為。目前,7大廠商中對歐出貨最大的是昱輝陽光(728.9兆瓦),另兩大公司分別是英利和晶科。
22%出口產(chǎn)品放在保稅區(qū)
據(jù)悉,在162億美元的光伏出口中,有22%的產(chǎn)品放在了國內(nèi)保稅區(qū)中,這一現(xiàn)象令人驚訝。據(jù)了解,天合在保稅區(qū)中存放的數(shù)額高達(dá)9.35億美元之多,而阿特斯也有2.72億美元的產(chǎn)品置于保稅區(qū)。此外,天合于去年6月單月就有1.19億美元的產(chǎn)品放入保稅區(qū)倉庫,是5月的近3倍。而6月初,恰逢美國宣布對華光伏產(chǎn)品的初裁。有人士認(rèn)為,天合可能準(zhǔn)備了大量組件予以出口,以搶時(shí)間差減少罰款,其當(dāng)時(shí)被制裁稅率是18.56%。不過,也有一位從事歐洲出口光伏業(yè)務(wù)的行業(yè)人士說,天合將眾多產(chǎn)品放在保稅區(qū)其實(shí)是為了避稅。通常情況下,光伏企業(yè)通過使用多晶硅、硅片等制造成光伏組件對外出口,這類產(chǎn)品可享受國家給予的17%增值稅退稅優(yōu)惠政策。不過,由于人工和運(yùn)輸?shù)仍?,最終獲得的退稅比例可能在13%-14%,也就是說有3%-4%是要折損的。“但是,如果你的原材料(如電池、硅片和多晶硅)、配件(EVA膜等)是從海外直接進(jìn)口的,那么你若把這批貨物放在保稅區(qū)的話,你就可不交關(guān)稅和增值稅,也不用退增值稅了。這樣做的好處是,一方面不會損失3%-4%的增值稅,另外該企業(yè)相關(guān)人員的工作量也減輕了。”他解釋說,保稅倉庫分為兩種,一種是企業(yè)把組件加工基地就放在某個保稅區(qū)內(nèi),一種是企業(yè)自己的倉庫中部分區(qū)域被劃出來,受海關(guān)監(jiān)管。“如果中國廠商有22%的貨值是在保稅區(qū)的話,也就意味著企業(yè)在光伏組件制造時(shí),有22%是采購的境外原材料。”
也有分析稱,雖然中國光伏市場已有較大幅度的提升,今年光伏建設(shè)目標(biāo)高達(dá)17.8吉瓦,創(chuàng)歷史新高,但海外市場依然具有一定的吸引力。所以,保稅區(qū)倉庫的吸引力依然存在。
一方面,日本及其他亞洲地區(qū)的政府所出臺的光伏補(bǔ)貼政策很高,投資方在光伏電站的建設(shè)時(shí)所獲毛利率也高于中國;另外,海外市場的付款條件等也優(yōu)于中國,如歐洲客戶的付款都相對及時(shí),很少會拖延欠款。
而且,盡管歐盟委員會可能會繼續(xù)調(diào)高對華的MIP價(jià)格(目前組件和電池的最低限價(jià)分別為0.52歐元每瓦、0.27歐元每瓦),但國內(nèi)公司也可通過在海外其他區(qū)域建廠的方式來向歐洲出貨,從而繞開歐盟監(jiān)管。舉例來說,阿特斯在北美就有500兆瓦的產(chǎn)能,而正泰太陽能、中電光伏、昱輝陽光等在歐洲也有自己的生產(chǎn)基地,韓華及昱輝陽光等還在亞洲其他區(qū)域有工廠,這對出口美歐等有潛在政策風(fēng)險(xiǎn)的地區(qū)將是利好,企業(yè)可靈活調(diào)配產(chǎn)能、積極應(yīng)對。